Период оборачиваемости дебиторской задолженности

Предприятия, нацеленные на развитие собственной деятельности и получение прибыли, должны отслеживать риски невозвращения дебиторами имеющихся у них долгов.

С этой целью специалистами проводится анализ финансового состояния контрагентов и задолженностей, которые должны быть выплачены компании-кредитору. Особое значение в этом случае занимает период оборота данных долгов.

Структура дебиторской задолженности

Задолженность, не выплаченная предприятию различными контрагентами (частными предпринимателями, гражданами или компаниями), называется дебиторской. Таким образом, должники, обязанные погасить обязательство перед кредитором, именуются дебиторами.

Например, если ваша фирма оказала другой услугу (отгрузила какой-либо товар), но оплата не поступила в кассу сразу, такая задолженность будет считаться дебиторской.

Такие долги обычно выступают в роли финансовых потерь предприятия, так как некоторые из них переходят в статус неоплаченных и не подлежащих возвращению (к примеру, при ликвидации компании-дебитора или официальном признании фирмы финансово несостоятельной).

Такая задолженность относится к оборотным средствам предприятия и имеет следующую классификацию:

• краткосрочную (иначе текущую);
• долгосрочную.

В первом случае речь идёт о долгах, которые обязаны быть полностью выплачены контрагентом-дебитором в течение 12 месяцев с момента выдачи финансов. Под долгосрочной понимается задолженность, погашаемая в течение большего периода.

Кроме этого, выделяют ещё 2 разновидности дебиторских долгов по срокам их оплаты:

• нормальные (погашенные вовремя);
• просроченные (с пропущенным сроком для возвращения финансовых средств кредитору).

Если период для погашения обязательства пропущен, такой долг также может иметь 2 подвида – безнадёжный и сомнительный. В первом случае речь идёт о задолженности, которая однозначно не сможет быть возвращена (к примеру, после признания контрагента финансово несостоятельным).

Сомнительный долг возникает в случаях, если предприятие не уверено на 100%, что контрагент-дебитор сможет вернуть финансы.

Все перечисленные долги составляют структуру дебиторской задолженности. Формально к ней можно отнести обязательства по оплате товаров и/или услуг, полученные вексели, расчёт с нанятым персоналом, взносы в уставной капитал и прочие непогашенные долги контрагентов.

Полезный материал: Мировое соглашение в гражданском процессе.

Анализ структуры дебиторской задолженности

Для определения платёжеспособности контрагента и выявления обязательств, маловероятных к исполнению должником, проводится анализ задолженности конкретного дебитора.

На основании полученных данных разрабатывается политика кредитования контрагентов, сотрудничающих с предприятием.

При данном анализе используется:

• планирование и распоряжение денежными потоками;
• оценка оборачиваемости долгов;
• создание резервов для сомнительных обязательств;
• разработка способов стимулирования дебиторов для погашения задолженностей;
• выявление рисков неоплаты долгов.

Данные, полученные в результате анализа, используются для выявления тенденции роста сомнительной задолженности и разработки индивидуальных условий кредитования контрагентов.

Период оборота дебиторской задолженности

Для определения эффективности кредитной политики и платёжеспособности компании необходимо учитывать период оборачиваемости дебиторской задолженности.

Под ним понимается показатель, определяющий количество времени (дней, недель, месяцев или лет), необходимое для полного погашения долга. Иными словами, речь идёт об определении скорости возвращения долга предприятию-кредитору.

Чтобы вычислить, сколько раз за отчётный период предприятию возвращаются долги, необходимо определить соответствующий КОДЗ (то есть коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности). Он вычисляется по специальному алгоритму, приведённому ниже.

КОДЗ = (В / СВДЗ)

В данной формуле В – это выручка, полученная от реализации товаров или предоставленных услуг, а СВДЗ – среднегодовая величина задолженности дебитора.

Средний период дебиторской задолженности, в течение которого должен быть осуществлён сбор долга, рассчитывается по иному алгоритму, представленному ниже.

(365 / КОДЗ)

В данной формуле 365 – это количество дней в году. Иногда при расчёте используется 360 дней в году или 30 суток в течение месяца. Для определения среднего периода сбора долга за месяц достаточно 365 или 360 заменить на 30.

Полученные результаты позволяют спрогнозировать шансы на получение финансов от дебитора. Чем дольше неплательщик не погашает имеющееся у него обязательство, тем выше риск переход долга в просроченные и безнадёжные.

Результаты анализа оборота ДЗ

Как найти должника по адресу или фамилии — https://urmozg.ru/bankrotstvo/kak-nayti-dolzhnika/.

Депонентская задолженность — что это?

Что делать если коллекторы звонят на работу?

Оборачиваемость дебиторской задолженности не имеет чётких нормативов, поэтому её величина зависит от различных факторов (например, от сферы деятельности компании, технологий, используемых кредитором и т. д.). При этом стоит отметить, что низкий показатель оборачиваемости не означает эффективность кредитной политики предприятия.

Определение оборачиваемости ДЗ осуществляется по конкретному периоду:

• за календарный месяц;
• за 30–60 дней;
• за срок до 3 месяцев;
• за год;
• и т. д.

При расчёте оборачиваемости учитываются данные бухгалтерского баланса предприятия. Если период оборота ДЗ уменьшается, в целом такая тенденция считается положительной.

Предприятие-кредитор становится менее зависимым от внешних источников финансирования. Среди отрицательных моментов можно выделить риск ухудшения отношений с контрагентами, вызванный уменьшением количества продаж в кредит и другими факторами.

Если же период оборота ДЗ увеличивается, подобная тенденция рассматривается специалистами с отрицательной стороны. Причинами повышения сроков оборачиваемости ДЗ может выступать неосмотрительная кредитная политика компании, неправильный выбор контрагентов, быстрые темпы наращивания объёмов продаж и т. д.

При предоставлении клиенту кредита важно проверить его платёжеспособность. На практике некоторые из предприятий или частных предпринимателей становятся финансово несостоятельными и закрывают собственный бизнес. В таких ситуациях компания-кредитор не сможет получить долг и понесёт финансовые убытки.

Чтобы избежать подобных денежных потерь, необходимо следить за расчётами с контрагентами и перед оформлением кредита проверять их финансовое положение. Каждый потенциальный клиент должен получать кредит на определённых условиях, основанных на проведённой специалистами оценке его платёжеспособности.