Каждый частный предприниматель обязуется своевременно оплачивать фиксированные суммы страховых взносов в различные инстанции (бюджетные и внебюджетные фонды).
В случае несвоевременного внесения финансов или уклонения от оплаты сбора ИП ожидает привлечение к соответствующей ответственности.
Ответственность ИП за неуплату взносов
Индивидуальный предприниматель, имеющий нанятый персонал, должен своевременно предоставлять отчётность о своей деятельности и по уплате страховых взносов в несколько инстанций – ФСС, ПФР и ИФНС.
Если в первые два фонда отчёт направляется ежемесячно, в налоговую службу – ежеквартально (один раз в год ИП предоставляет в отделение налогового органа отчётность по форме 2-НДФЛ).
Частный предприниматель, не имеющих нанятого персонала, не обязан сдавать данные отчёты.
Несвоевременное предоставление во внебюджетные и бюджетные фонды соответствующей отчётности и просрочка по оплате страховых взносов способны привести к назначению наказания в виде:
- штрафов;
- начисления пени.
Штрафная санкция применяется в отношении неплательщиков, совершивших противоправные действия (к примеру, намеренное занижение базы для начисления сбора). Если начисление взноса было корректным, а ИП оплатил его величину с опозданием, штрафное взыскание не должно быть назначено.
Таким образом, за несвоевременную оплату корректно начисленных страховых сборов ИП ожидает назначение пени, но не взимание штрафного взыскания.
Полезный материал: Что лучше открыть — ИП или ООО?
Величина штрафа за неуплату страховых взносов ИП
В случае несвоевременного представления соответствующей отчётности во внебюджетные и бюджетные фонды, а также при пропуске срока для оплаты страховых сборов частного предпринимателя может ожидать назначение штрафной санкции.
Размеры штрафов за неуплату страховых взносов зависят от обстоятельств конкретной ситуации.
| Величина штрафного взыскания | Норма закона, регулирующая данное нарушение | Основание для назначения меры наказания |
| 20% от неоплаченной величины сбора | 122 статья НК РФ | при неуплате или неполном внесении средств в счёт оплаты взноса при наличии неправомерных действий со стороны частного предпринимателя, например, преднамеренного уменьшения базы для его начисления |
| 20% от неоплаченной суммы сбора, но не меньше 40 тыс. рублей | 120 статья НК РФ | при уменьшении базы для расчёта величины взносов в связи с грубым нарушением порядка учёта |
| 40% от непогашенной величины сбора | 122 статья НК РФ | при намеренном уклонении от оплаты взноса в полном объёме или частично |
| 500 рублей за каждого застрахованного гражданина | 17 статья ФЗ № 27 от 1 апреля 1996 года | при предоставлении в уполномоченные инстанции неполного отчёта или недостоверной информации |
| от 5 до 30% от неоплаченной величины взноса, но не меньше 1 тыс. рублей | 119 статья НК РФ | при несвоевременном предоставлении отчётности по страховым сборам в нужное отделение ФНС |
В каких случаях начисляются пени и штрафы?
Пени всегда начисляются в случае наличия просрочки платежа, даже если речь идёт об одном календарном дне.
Назначение штрафа за неуплату страховых взносов в ПФР и другие инстанции осуществляется, если при проверке уполномоченными органами обнаружится недоимка.
Если вы просрочили погашение сбора, но до момента проверки оплатили задолженность, штрафное взыскание назначаться не должно. В такой ситуации начисляются только пени.
Если в результате недостоверных сведений в отчётности ИП был произведён некорректный расчёт величины страхового взноса, обнаруженный при проверке, предпринимателя ожидает начисление штрафа на величину недоимки.
В ситуации, когда до момента обнаружения недоплаты ИП погасил задолженность по сбору, на недоплаченную сумму начисляются пени.
Взыскание задолженности с ИП
Документы в налоговую при регистрации ООО — читайте тут.
Закрытие ИП с долгами в ПФР и налоговую.
Сколько хранить документы после закрытия ИП — https://urmozg.ru/biznes/dokumenty-posle-zakrytiya-ip/.
Назначение штрафной санкции не освобождает предпринимателя от оплаты суммы сбора. ПФР вправе взыскать с ИП штраф за неуплату фиксированных страховых взносов непосредственно через службу судебных приставов или банк, в котором у предпринимателя открыт расчётный счёт.
Порядок взимания пени и штрафов с предпринимателя осуществляется следующим образом:
- фонд выставляет требование о погашении задолженности ИП (документ формируется в течение десятидневного срока);
- данная документация направляется в банк;
- предпринимателю даётся 2 месяца на погашение долга перед фондом;
- в отношении ИП предпринимаются принудительные меры для взыскания задолженности (если погасить взнос за счёт банковского счёта предпринимателя не удаётся, фонд обращается в суд).
Однако для подачи документов в ФССП или банковскую организацию необходимо учесть 2 важных условия:
- взыскать задолженность, превышающую 1 500 рублей, в бесспорном порядке допускается, если с момента оформления требований инстанции не прошло 2 месяцев;
- взыскать долг, не превышающий 1 500 рублей, в бесспорном порядке возможно, если с момента оформления требований не прошло 14 месяцев.
Если ПФР или иная инстанция не уложится в указанные выше сроки, для получения суммы задолженности по страховым сборам понадобится обращаться в суд.
Если на расчётном счёте предпринимателя отсутствует необходимая сумма денег для погашения задолженности по взносам, фонд также подаёт исковое заявление в судебный орган.
Как избежать финансовых потерь?
Подобные просрочки по оплате страховых сборов характерны для неопытных, начинающих бизнесменов. Чтобы избежать финансовых потерь, рекомендуется особое внимание уделять ведению бухгалтерии.
Если у вас не имеется достаточно денег для расчёта по обязательным взносам, оплатите хотя бы их часть, чтобы размеры начисленных пеней или назначенных штрафов были не так велики. Погасить остаток можно позднее при возможности.
