Применение ККМ для ИП

Согласно ФЗ № 54 от 22 мая 2003 года, предприниматели, при расчёте с клиентами принимающие банковские карточки и/или наличные средства, обязаны устанавливать ККМ (то есть контрольно-кассовые машины).

С 2017 года в законодательство были внесены поправки, изменившие порядок применения данного оборудования. Чтобы разобраться, в каких случаях придётся использовать ККМ, ознакомьтесь с этой статьёй.

Применение ККМ для ИП при ЕНВД

Согласно 7 части 7 статьи ФЗ № 290 от 3 июля 2016 года, бизнесмены, применяющие ЕНВД, могут осуществлять расчёты с клиентами (как по картам, так и наличными) без использования ККМ, если ими оформляется документация, заменяющая кассовые чеки (речь идёт о платёжных квитанциях, товарных чеках и т. д.).

Данное правило действует для ИП лишь до первого июля 2018 года. После этой даты предприниматели на ЕНВД будут обязаны иметь кассовый аппарат, причём с выходом в интернет. Онлайн-касса позволяет передавать фискальные данные в режиме реального времени.

Стоит отметить, что ИП, использующие ЕНВД и осуществляющие розничную продажу спиртосодержащих напитков, в любом случае должны устанавливать и регистрировать ККМ. Предпринимателей, нарушивших закон, ожидает привлечение к ответственности и назначение существенного штрафа.

Применение ККМ для ИП при патенте

Частные предприниматели, использующие ПСН, равно как и лица, применяющие ЕНВД, до первого июля 2018 года вправе не устанавливать кассовую технику.

При этом законодательство обязывает этих ИП оформлять документы, способные заменить выбиваемые кассой чеки.

После первого июля 2018 года наличие у предпринимателя ККМ является обязательным.

При этом установке подлежит онлайн-касса – аппарат, обладающий функцией передачи данных в онлайн-режиме. Перейти на данную технику обязаны будут не только ИП на ПСН, но и все остальные предприниматели.

Применение ККМ для ИП на УСН, ОСНО и ЕСХН

Использование кассового аппарата обязательно для предпринимателей на «упрощёнке», принимающих к расчёту с клиентами наличные средства, банковские карточки и электронные платежи.

При этом бизнесмены, оказывающие услуги населению и оформляющие попутно бланки строгой отчётности (то есть БСО), до первого июля 2018 года также освобождены от установки кассовой аппаратуры.

Те же требования применяются к бизнесменам, выбравшим ЕСХН или ОСНО. Освобождение от использования КММ для ИП при этих режимах налогообложения допустимо в течение этого же периода.

Стоит отметить, что в дальнейшем предприниматели, работающие на УСН, ОСНО или ЕСХН, должны будут заменить прежние кассовые аппараты на онлайн-кассы. Лица, не имевшие ККМ, обязуются до первого июля следующего года установить аналогичную технику с функцией онлайн-передачи данных.

Нужен ли кассовый аппарат интернет-магазину?

Если все операции осуществляются исключительно с помощью банковских переводов, формально интернет-магазин может обойтись без ККМ. Выручка в этом случае идёт не в кассу, а на расчётный счёт предпринимателя.

Если ИП принимает наличные средства, при отсутствии кассового аппарата он обязан оформить БСО. Если предпринимательская деятельность подразумевает и курьерскую доставку заказа, наличие ККМ считается необходимым.

С учётом нововведений в законодательстве с первого июля следующего года применение онлайн-касс нового поколения станет обязательным для большинства интернет-магазинов.

Отдельно стоит отметить, что при сотрудничестве ИП с курьерскими службами обязанность по оформлению чеков ложится на обе стороны.

Например, если клиент оплатил заказ частично, а остаток суммы передал курьеру, чек предоставляется и от ИП, и от службы доставки. При этом в нём фиксируется сумма, фактически полученная на момент осуществления расчёта.

Порядок регистрации ККМ для ИП

Приобрести кассовую технику гражданин может в центрах технического обслуживания ККМ или непосредственно у фирмы-производителя. Каждый аппарат подлежит обязательной регистрации в ТО ФНС РФ, при этом процедура осуществляется абсолютно бесплатно.

С первого февраля этого года поставить на учёт можно будет лишь ККМ нового поколения:

• имеющую подключение к интернету и передающую информацию об операции в режиме онлайн;
• обладающую фискальным накопителем данных, который со временем заменяется по мере заполнения;
• принимающую к расчёту банковские карты;
• формирующую документы с расширенным набором реквизитов, зашифрованных в специальном штрих-коде;
• способную создать не только печатный вариант кассового документа, но и его электронную версию.

Регистрации в государственном реестре подлежит и сам аппарат нового поколения, и его фискальный накопитель. При этом для обращения в ФНС гражданин должен иметь при себе либо договор с оператором фискальных данных, либо контракт с центром техобслуживания ККМ.

Порядок регистрации или перерегистрации онлайн-кассы зафиксирован в статье 4.2 ФЗ № 54:

1. предприниматель заполняет бланк заявления в печатном или электронном варианте и направляет его в ТО ФНС;
2. сотрудники налогового органа проверяют правильность введённых данных и присваивают ККМ индивидуальный регистрационный номер (ответ заявитель получает в течение рабочего дня, следующего за датой подачи запроса);
3. после этого предприниматель вносит сведения о себе, аппарате и его регистрационном номере в фискальный накопитель, формируя соответствующий отчёт, который направляется в ФНС через кабинет ККМ либо оператора фискальных данных;
4. после окончания процедуры постановки на учёт налоговый орган высылает заявителю электронную карточку регистрации онлайн-кассы.

Номер, присвоенный аппарату, не может быть изменён в течение всего срока работы оборудования. Отчёт, указанный выше, может быть направлен в ФНС и в бумажном варианте, однако в любом случае он должен быть передан в течение одного рабочего дня с момента получения сведений о регистрационном номере кассы.

Кто освобождён от использования ККМ?

Самостоятельная регистрация ООО — пошаговая инструкция.

Заполнение декларации УСН при закрытии ИП.

Закрытие ИП с долгами в ПФР и налоговую — https://urmozg.ru/biznes/zakrytie-ip-s-dolgami/.

Перечень ИП и предприятий, освобождённых от необходимости установки кассовой техники, содержится во второй части второй статьи ФЗ № 54. Так, от использования ККМ вправе отказаться лица:

• занимающиеся реализацией ценных бумаг;
• торгующие в киосках разливными безалкогольными напитками и мороженым;
• осуществляющие ремонт и покраску обуви;
• сдающие жилые помещения в наём, если они являются собственностью ИП;
• занимающиеся сезонной продажей овощей либо фруктов;
• продающие журналы, газеты и прочие печатные издания;
• ведущие расчёты наличными в труднодоступных местах;
• и т. д.

Отдельно стоит отметить освобождение кредитных учреждений и банков от установки ККМ в банкоматах.

Ответственность за отсутствие ККМ

Неприменение кассового аппарата нового образца в сроки, установленные российским законодательством, становится причиной назначения бизнесмену штрафа в размере 25–50% от стоимости покупки. При этом сумма взыскания не может быть меньше 10 000 рублей, согласно 14.5 статье КоАП РФ.

В случае повторного обнаружения факта нарушения, если ИП не применял ККМ при совершении операций на общую сумму от одного миллиона рублей, он не сможет заниматься предпринимательской деятельностью вплоть до трёх месяцев.

В случае применения аппаратов старого образца предпринимателя также ожидает назначение штрафного взыскания величиной от 1 500 до 3 000 рублей. В некоторых случаях гражданин может получить лишь предупреждение. Аналогичное наказание ожидает лиц, нарушивших процесс регистрации кассовой техники.

Покупатель имеет право требовать выдачи бумажного чека или отправления его электронного варианта. Отказ предпринимателя незаконен и может стать причиной назначения штрафа в сумме 2 000 рублей. В некоторых случаях ИП выносится предупреждение.