Ликвидация ИП может произойти как в добровольном порядке в связи с множеством факторов, так и в принудительном. В обоих случаях при закрытии ИП заполнение декларации УСН является обязательным условием.
Прекращение деятельности также предполагает осуществление расчёта с налоговым органом, контрагентами и внебюджетными фондами. Несвоевременное предоставление отчётности и неуплата налога приводят к назначению штрафов и пени.
Как подаётся декларация при закрытии ИП?
Подать декларацию возможно как до получения свидетельства о снятии с учёта (то есть после официального закрытия ИП), так и после окончания ликвидационной процедуры. Документ предоставляется в отделение ФНС по месту регистрации предпринимателя одним из возможных вариантов:
- через официальный сайт ФНС (при этом физическое лицо обязательно должно иметь цифровую электронную подпись);
- по почте заказным письмом с объявленной ценностью и описью вложенных бумаг;
- лично в отделение ФНС или с помощью представителя (если имеется нотариально заверенная доверенность на его имя).
Срок сдачи УСН при закрытии ИП
Предприниматель вправе принять решение о закрытии в любой момент. Подача налоговой декларации может осуществляться как до официальной ликвидации ИП, так и после снятия предпринимателя с учёта.
На основании 2 части 346.23 статьи НК РФ, отчётность предоставляется в налоговый орган не позднее 25 числа того месяца, который должен следовать после месяца, в котором было выдано соответствующее свидетельство об окончании предпринимательской деятельности лица. В этот же срок лицо обязано заплатить налог (при его начислении).
При этом гражданин обязуется официально оповестить отделение ФНС по месту регистрации предпринимателя о своём решении по закрытию ИП, согласно 8 части 346.13 статьи НК РФ, в течение 15 суток с момента прекращения деятельности.
Если гражданин всегда сдавал отчётность в ФНС вовремя, налоговая декларация подаётся только за последний период. Если же по каким-либо причинам отчёты не сдавались, декларация подаётся за всё время существования бизнеса, то есть с начала образования ИП.
Советуем почитать: Закрытие ИП с долгами в ПФР.
Что такое «нулевая» декларация?
Если у предпринимателя не было доходов в течение годового периода, он может подать нулевую декларацию по УСН при закрытии ИП. При оформлении документа заполняется только титульный лист, разделы 1.1 (поле «010») и 2.1 (прописывается поле «102»). Остальные пункты заполнять нет необходимости, в полях указывается прочерк.
Снятие с регистрации предпринимателя с нулевым балансом происходит быстрее и проще.
Код декларации по УСН указываемый в отчетности
При заполнении полей отчёта довольно много вопросов вызывает код декларации по УСН. Кодом при ликвидации ИП называется цифровое обозначение, использующееся при заполнении декларации при окончании коммерческой деятельности и независящее от рода деятельности предпринимателя.
После закрытия ИП налоговая отчётность должна быть предоставлена в отделение ФНС в определённые сроки.
Цифровое обозначение кодов, на основании Приказа ФНС от 2016 года 26 февраля:
- 50 – для последнего налогового периода при закрытии ИП (обычно используется при ликвидации фирм);
- 96 – применяется с той же целью (только для ИП);
- 120 – предоставление отчёта в ФНС по месту проживания предпринимателя.
Как заполнить декларацию по УСН при закрытии ИП?
Документ не должен содержать помарок и опечаток при заполнении. Оформление возможно в письменном и электронном виде (в последнем случае отправление бумаг осуществляется только при наличии у предпринимателя цифровой электронной подписи, удостоверяющей его личность).
Декларация должна заполняться в соответствии с требованиями и правилами, указанными в 26.2 главе НК РФ и Приказе ФНС от 2016 года 26 февраля.
Чтобы грамотно оформить налоговую отчётность и избежать назначения штрафов за пропуск срока для подачи бумаг, следует ознакомиться с указанными ниже рекомендациями или обратиться за помощью квалифицированного специалиста.
Сколько хранить документы после закрытия ИП?
Как закрыть ИП с долгами в налоговую — https://urmozg.ru/biznes/zakrytie-ip-s-dolgami/.
Как правильно составить заявление на закрытие ИП читайте в этой статье.
Основные рекомендации по заполнению декларации
- в зависимости от вида налога оформляются титульный лист и отдельные страницы;
- суммы прописываются исключительно в рублях (значения меньше 50 копеек не учитываются, а больше – округляются до 1 рубля);
- документ можно заполнить на компьютере и распечатать либо вносить данные ручкой с синими или чёрными чернилами;
- при отсутствии каких-либо сведений в поле ставится прочерк;
- на самом верху титульного листа указывается номер ИНН;
- все буквы должны быть заглавными и печатными;
- в документе не может быть ошибок, помарок и корректировки (в этом случае лучше использовать новый бланк, так как документ с исправлениями не принимается);
- декларацию нет необходимости прошивать или скреплять другим способом;
- в местах, где сумма равняется нулю, также указывается прочерк;
- если документ сдаётся впервые (то есть без внесения поправок), в графе «номер корректировки» ставится «0»;
- в области КПП предприниматели прописывают прочерк;
- в документе указывается тот год, за который подаётся отчётность;
- код ФНС возможно узнать на официальном сайте налогового органа;
- в графе «по месту нахождения» для ИП указывается код «120»;
- ликвидационный код предприниматели не ставят (он требуется только для фирм);
- обязательно указание нумерации страниц и их общее количество.
После предоставления отчётности в налоговом органе осуществляется расчёт налога, который предприниматель (даже после закрытия ИП) обязуется оплатить. Погашение платежа возможно в любом из отделений банка при наличии квитанции. Льготы в данном случае законом не предусмотрены.
Интересно почитать: закрытие ИП пошаговая инструкция.
Последствия не предоставления отчётности
Если не была вовремя предоставлена в ФНС декларация за требующийся налоговый период по УСН при закрытии ИП, с гражданина может быть взыскан штраф в размере 5–30% от не уплаченной суммы налоговой выплаты за каждый месяц просрочки (при этом сумма не должна быть меньше 1 000 рублей), в соответствии с 119 статьёй НК РФ.
Задержка с выплатой налога также облагается наложением пеней, согласно 75 статье НК РФ, а за уклонение от оплаты суммы налога предусматривается штраф в размере от 20 до 40% от общей суммы неуплаты, на основании 122 статьи НК РФ.
