Переуступка права требования выплаты дебиторской задолженности и некоторые другие операции должны сопровождаться проведением соответствующей оценки. Каким образом осуществляется данная процедура и какие цели она имеет, вы узнаете в этой статье.
Понятие оценки дебиторской задолженности предприятия
К активам фирм относят непогашенную дебиторскую задолженность – финансы, которые юридическое лицо способно в настоящий момент использовать для развития коммерческой деятельности и усовершенствования производства.
Подобные активы являются специфическими, равно как и ценные бумаги, поэтому их реализация сопровождается определёнными нюансами и трудностями.
Под оценкой дебиторской задолженности понимается процедура, направленная на вычисление рыночной стоимости долгового обязательства на момент проверки. При её осуществлении специалист должен учесть дату появления долга, сроки исполнения обязательства, юридические основания для возникновения задолженности, наличие обременения в виде штрафных санкций, пеней и т. д.
При оценке специалист должен принять во внимание следующие факторы:
- материальное положение дебитора;
- присутствие какого-либо обеспечения по обозначенным обязательствам;
- отсутствие либо наличие претензий по качеству предоставленного ему товара или выполненной услуги.
Оценка управления дебиторской задолженностью также необходима для определения эффективности политики предприятия, направленной на увеличение объёмов реализации и обеспечение своевременного исполнения контрагентами долговых обязательств.
В этом случае специалист обращает внимание на темпы роста дебиторки, на её удельный вес в оборотных активах, наличие сомнительных долгов у предприятия, период оборачиваемости и многие другие факторы.
Когда требуется анализ и оценка дебиторской задолженности?
Необходимая проверка осуществляется в приведённых ниже ситуациях:
- при определении эффективности политики по управлению дебиторкой;
- при переуступке долга дебитора;
- при разрешении споров имущественного характера через суд (например, если речь идёт о принудительном взыскании собственности контрагента-должника).
Как указывалось выше, специалист, проводящий проверку, должен уделить внимание материальному положению должника. Кроме этого, важно учесть наличие вероятности исполнения данного обязательства и/или потенциального спроса на задолженность.
Какие документы необходимы для проведения оценки?
В ситуации, когда величина дебиторки достигает 30% от совокупной стоимости всех активов фирмы, речь идёт об оказании существенного влияния на экономические показатели юридического лица и его стабильное положение на рынке.
При оценке рыночной стоимости дебиторки необходимо проанализировать определённую документацию, среди которой:
- договоры, заключённые между кредитором и дебитором, на основании которых возникло долговое обязательство;
- платёжные бумаги, подтверждающие осуществление расчёта по данным сделкам;
- переписка с контрагентом, направленная на урегулирование возникших споров;
- постановления и решения суда (при их наличии);
- прочие бумаги, имеющие отношение к дебиторке (передаточные акты, накладные и т. п.).
После окончания проверки специалистом составляется соответствующий отчёт, в котором должна быть указана рыночная стоимость данного актива, определённая на момент оценки.
Документ может выступать в качестве письменного подтверждения факта наличия долгового обязательства. Предприятие вправе использовать отчёт в суде и других государственных инстанциях.
Как оценить дебиторскую задолженность?
Процедура оценки рыночной стоимости непогашенной дебиторки осуществляется в несколько этапов, среди которых:
- проведение предварительного анализа специалистом;
- сбор требующейся для оценки информации и изучение документации предприятия;
- определение материального положения контрагентов-должников;
- выявление рыночной стоимости непогашенных обязательств;
- согласование полученных результатов;
- формирование итогового отчёта.
В процессе предварительного анализа специалист должен выявить факт наличия или отсутствия конфликта интересов сторон сделки, послужившей основанием для возникновения дебиторки.
При осуществлении оценки учитывается не только материальное положение дебитора, но и состояние рынка в целом. Определить финансовое состояние должника можно с помощью налоговой и бухгалтерской отчётности.
Методы оценки дебиторской задолженности
Требования к арбитражному управляющему — https://urmozg.ru/bankrotstvo/trebovaniya-k-arbitrazhnomu-upravlyauschemu/.
Как назначается арбитражный управляющий — читаем тут.
Оценка вероятности банкротства предприятия — https://urmozg.ru/bankrotstvo/ocenka-veroyatnosti-bankrotstva-predpriyatiya/.
Дебиторка на международном рынке обладает довольно высокой ликвидностью. Это связано с тем, что упущенная выгода по величине может превышать сумму невыполненного обязательства. При этом погашение долга в интересах дебитора, потому как в противном случае он рискует своей деловой репутацией.
Оценка стоимости дебиторки осуществляется с помощью следующих методов:
- сравнительным (задолженность сопоставляется с аналогичными объектами, сведения о которых уже имеются в свободном доступе на рынке);
- затратным (учитываются финансы, необходимые для замены или восстановления долга, с применением коэффициента дисконтирования, зависящего от материального положения должника, сроков исполнения обязательства и т. п.);
- доходным (стоимость дебиторки зависит от ожидаемой прибыли, причитающейся предприятию).
Например, при оценке дебиторской задолженности её остаточная стоимость составляла 1 млн. рублей? Оценочная стоимость также будет равняться 1 млн. рублей.
