При получении наследственного имущества каждый гражданин подвергается определённым налоговым выплатам или уплате государственных пошлин. Однако за последние несколько лет налоговое законодательство Российской Федерации подвергалось существенным изменениям, поэтому отдельные категории граждан обладают льготами, то есть вовсе освобождены от налогов.
Налогообложение при наследовании
При получении наследства каждый гражданин обязуется заплатить соответствующий налог либо государственную пошлину, размеры которых зависят от конкретной ситуации и различных факторов. В последние несколько лет в налоговом законодательстве России были произведены существенные изменения, отменившие некоторые налоговые выплаты.
Именно поэтому гражданин, собирающийся вступить в свои наследственные права, должен предварительно ознакомиться с нюансами процедуры и узнать, какие налоги и в каком размере ему подлежит заплатить.
Обязательный ранее в России налог на наследство, согласно ФЗ № 78 от 2005 года 1 июля, больше не взыскивается налоговой службой с наследников погибшего лица ни по закону, ни по завещанию, ни при наследовании жилого помещения.
На основании 18 пункта первой части 217 статьи НК РФ, принятие какого-либо имущества не сопровождается выплатой НДФЛ в размере 13% от кадастровой оценочной стоимости собственности, однако для некоторых категорий лиц сделано исключение, а именно для граждан, получивших по наследству следующее вознаграждение:
- выдаваемое создателю объекта искусства;
- получаемое лицом, которое написало литературное произведение либо научную работу;
- выплачиваемое гражданину, создавшему промышленный образец, полезную модель и имеющему патент на какое-либо открытие.
Данное вознаграждение передаётся наследникам исключительно при выплате налога при получении наследства в России, размеры которого определены 23 главой Налогового кодекса РФ. Полезная статья: можно ли отменить дарственную на квартиру?
Налогообложение принятого имущества
Помимо налога на наследство в России по завещанию либо по закону,налоговые выплаты взыскиваются и после обретения законных прав на завещанное имущество. К уплате правопреемником, получившим в Росреестре свидетельство о регистрации его права владения, относятся налоги на недвижимость, землю, движимое имущество и т. д.
Данному налогообложению подвергаются все физические лица, ставшие полноценными собственниками того или иного унаследованного имущества (400 статья НК РФ). Перечисленные налоговые выплаты могут сопровождаться льготами для отдельных категорий лиц, указанных в 407 статье НК РФ:
- граждан, имеющих степень инвалидности с детских лет;
- участников ВОВ, героев Советского Союза или РФ;
- ветеранов боевых действий;
- и т. д.
Размер налога устанавливается ФНС и начисляется в зависимости от кадастровой стоимости собственности по состоянию на 1 января каждого года, что регулируется 31 и 32 главами НК РФ.
Советуем почитать: налог на наследство по завещанию.
Налогообложение сделок с наследственным имуществом
Если преемник наследодателя решает совершить какую-либо сделку по отчуждению полученного им по наследству имущества (к примеру, его продаже) в течение трёх лет с момента открытия наследственной процедуры, на основании ФЗ № 212 от 23 июля 2013 года, гражданин обязан будет заплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости отчуждаемого имущества.
При этом преемник, продающий данную собственность, имеет право на получение соответствующего налогового вычета.
Как заплатить налоги?
Порядок оплаты налога на наследство в России по закону либо по завещанию:
- согласно 229 статье НК РФ, налогоплательщик обязан заполнить соответствующую налоговую декларацию 3-НДФЛ (её бланк возможно получить в отделении налоговой службы) до 30 апреля следующего года после обретения завещанной ему собственности;
- до истечения данного периода гражданин должен передать сотрудникам налогового органа корректно заполненный бланк вместе с некоторой документацией, полный перечень которой возможно уточнить в ФНС (удостоверение личности преемника, свидетельство из Росреестра, справка о кадастровой стоимости недвижимости и т. д.);
- после выдачи гражданину уведомления и соответствующей квитанции требуется оплатить НДФЛ в любом отделении банковского учреждения.
Государственные пошлины
Не стоит забывать, что вступление в наследственные права и обретение завещанного имущества обязательно сопровождается получением соответствующего свидетельства у нотариуса, открывшего процедуру. Размеры государственной пошлины за обретение данного документа, согласно 22 пункту первой части 333.24 статьи НК РФ, зависят от степени родственных связей между наследодателем и его правопреемниками:
- если граждане состояли в близком родстве (наследники первой очереди, сёстры и братья погибшего гражданина), необходимо оплатить 0,3% от общей стоимости принимаемой доли наследственной массы, при этом размер выплаты не превышает 100 тысяч рублей;
- для прочих преемников размеры пошлины составляют 0,6% от общей цены части завещанного имущества (сумма выплаты не может быть больше одного миллиона рублей).
В 11 и 12 пунктах первой части 333.35 статьи НК РФ содержится список тех лиц, которые могут быть освобождены от обязательного внесения платежа за госпошлину, а именно Герои РФ и Советского Союза, ветераны ВОВ, малоимущие и некоторые другие граждане, определённые Налоговым кодексом.
Полезное видео:
