НДС играет немаловажную роль в формировании бюджета Российской Федерации. В течение многих лет его ставка сохранялась на уровне 18%, а отдельные категории товаров и услуг имели некоторые льготы либо вовсе были освобождены от его уплаты.
В настоящее время планируется усиление налоговой нагрузки. К чему в итоге приведёт повышение НДС?
Законопроект о повышении НДС до 20 процентов
Налог на добавленную стоимость был введён в российское законодательство в 1992 году. В то время его размер достигал 28%.
В последствии НДС был понижен вплоть до 20%, а уже с начала 2004 года изменён до 18% включительно. В настоящий момент порядок начисления и взимания данного сбора регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ.
При этом для некоторых категорий товаров и услуг применяется иная ставка:
- 10% – для отдельных продовольственных продуктов (например, хлеба, сахара, молока), печатной продукции, медицинских и лекарственных средств, детских товаров и вещей (подгузников, одежды, обуви);
- 0% – для экспортных товаров.
Стандартным размером НДС считается 18%, поскольку он назначается в отношении большинства компаний, чьи услуги и товары не относятся к льготным категориям.
Чтобы узнать, в каких случаях ожидается начисление данной ставки налога, достаточно подробно ознакомиться со статьёй 164 Налогового кодекса РФ.
Стоит также отметить, что некоторые товары и услуги не подлежат налогообложению. Речь идёт, например, о проведении научно-исследовательских работ за счёт бюджетных денег, реализации религиозной литературы, тушении лесных пожаров и т. д.
В настоящий момент Госдума рассматривает законопроект о повышении НДС до 20%.
Как уверяет правительство, нововведения не должны будут коснуться пониженной и нулевой ставки. Иными словами, цены на детские товары, медикаменты и некоторую продовольственную продукцию не поднимутся.
Законопроект уже был одобрен в первом чтении, что говорит о довольно высоких шансах дальнейшей реализации нововведений. Правительство полагает, что после принятия данной реформы сможет за год привлечь в государственную казну около 620 млрд. рублей.
Не коснётся законопроект и бизнеса, связанного с экспортом продукции. При этом однозначно утверждать, какие льготы будут сохранены, а какие изменены, говорить сложно до принятия Госдумой окончательного решения.
Полезная статья: ЕСХН — что это такое простыми словами?
Кто в итоге платит НДС?
Большинство населения страны полагает, что данный налог оплачивают частные предприниматели и бизнесмены.
На практике так и происходит, ведь именно они сдают соответствующие налоговые декларации в территориальные отделения ФНС. Однако всё не так просто, как кажется.
В конечном счёте оплата данного налогового сбора – обязанность покупателя. Заходя в магазин, потребитель приобретает товары по заранее установленным ценам.
Производители и продавцы включают сумму начисленного НДС в стоимость той или иной продукции. То же касается и оказываемых населению услуг разного рода.
Таким образом, в итоге данный налог оплачивается из кошелька потребителя. Именно поэтому увеличение размера НДС в первую очередь коснётся именно простых граждан.
На фоне роста инфляции и уровня безработицы в стране, постепенном повышении цен на товары и услуги в связи с усилившейся налоговой нагрузкой и изменением цен на бензин данная реформа выглядит нецелесообразной и преждевременной.
Для внесения подобных нововведений в российское законодательство предварительно следует постепенно выйти из финансового кризиса и вывести экономику на мировой уровень.
Чем грозит повышение НДС?
Выделяют две основные причины повышения данного налога – необходимость закрытия имеющихся в государственном бюджете финансовых «дыр» и выполнение майских указов Президента РФ.
В последнем случае речь идёт о выводе российской экономики на мировой уровень.
Как сообщают эксперты, предлагаемые налоговые новации приведут к серьёзным последствиям:
- росту налоговой нагрузки;
- повышению цен на многие товары и услуги;
- снижению потребительского спроса;
- росту инфляции;
- ухудшению ситуации в сфере малого и среднего бизнеса;
- уменьшению темпов экономического роста.
Увеличение налоговой нагрузки неизбежно «ударит» по многим отраслям, ориентированным на внутренний спрос, например, по строительству, обрабатывающей промышленности, малому и среднему бизнесу, которым приходится тяжело в сложившейся экономической ситуации.
Несмотря на поступившие майские указы Президента Российской Федерации, одобрение данного законопроекта не приведёт к улучшению позиций страны на мировом рынке.
Повышение НДС с 18 до 20 процентов станет причиной для существенного замедления темпов роста экономики.
Интересный материал: Системы налогообложения в России — сводная таблица
Как отразится повышение НДС на гражданах?
Компании, занимающиеся производством, транспортировкой и продажей товаров либо реализацией услуг, повышают цену на конечный продукт, чтобы иметь возможность компенсировать свои расходы.
Именно поэтому фактически данный налог оплачивают потребители из своего кошелька.
Как указывалось выше, избежать повышения цен на многие услуги и товары не удастся. К тому же, пока до конца неясно, для каких именно сфер торговли и сервиса сохранятся имеющиеся в настоящий момент льготы.
Многие эксперты заверяют, что налоговые новации приведут к следующим социальным последствиям:
- уменьшению потребительского спроса в связи с повышением цен;
- существенному росту инфляции;
- снижению деловой активности.
Представители малого и среднего бизнеса окажутся в затруднительном положении. Препятствием для дальнейшего развития выступает сильная налоговая нагрузка.
В связи с уменьшением потребительского спроса обороты многих ИП и небольших компаний снизятся до минимума, что приведёт к закрытию бизнеса.
Рассматриваемый законопроект также обесценит прибавку, которая обещается бюджетникам и лицам, успевшим выйти на пенсию. Подобная ситуация негативно отразиться на всей экономике России в целом.
Возможно ли избежать повышения налога?
Как указывалось выше, правительство ожидает, что данная реформа позволит привлечь в государственный бюджет около 620 млрд. рублей в течение года.
Полученные деньги будут направлены на развитие сферы образования и здравоохранения, а также для финансирования социального обеспечения.
В настоящий момент в стране отсутствует стабильная налоговая политика, поэтому сложно сказать, будут ли реализованы планы правительства.
На практике большинство экспертов сходятся во мнении, что реформа приведёт к резкому ухудшению экономической ситуации в России и негативным социальным последствиям, о которых шла речь выше.
Многие представители фракций «Справедливая Россия», КПРФ и ЛДПР выступают против принятия данного законопроекта. Ими предлагаются иные источники финансирования для выхода страны из экономического кризиса.
Ниже перечислены некоторые из озвученных предложений:
- ввод прогрессивной шкалы начисления подоходного налога;
- снижение максимальной ставки налогового сбора для налогоплательщиков, применяющих УСН, с 6% до 3%;
- отмена или изменение транспортного налога.
К примеру, в первом случае речь идёт о возможном закреплении стандартной ставки НДФЛ на уровне 13% для большинства россиян с невысокими доходами и повышении размера налога до 18% для лиц, имеющих ежемесячную прибыль от 2 млн. рублей и более.
Это позволит привлечь дополнительные средства из крупных компаний и организаций, которые в настоящий момент освобождены от сильной налоговой нагрузки.
Будут ли рассмотрены внесённые представителями данных фракций предложения по усовершенствованию налогового законодательства, сложно сказать однозначно.
В настоящий момент пока не было предпринято каких-либо действий для отказа от повышения НДС на 2% по сравнению с актуальной ставкой.
Когда планируется увеличение налога?
Как указывалось выше, законопроект, нацеленный на усиление налоговой нагрузки путём повышения НДС на несколько процентов, пока находится на стадии рассмотрения.
При этом Госдума уже одобрила представленный документ в первом чтении. Если реформа всё-таки будет одобрена, вступление в силу поправок к российскому законодательству можно будет ожидать в начале 2019 года.
В это же время стоит ждать повышения цен на многие товары и услуги, а также снижения потребительского спроса среди населения страны.
