Книга доходов и расходов для ИП


Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Хотя частные предприниматели освобождены от ведения кассовой документации (а именно ПКО, РКО и кассовой книги), вся информация о совершаемых ими операциях и движению финансов должна фиксироваться в КУДиР – соответствующей книге учёта доходов и расходов ИП.

Заполнение данного документа является обязательным, в частности, для лиц, использующих УСНО и ПСН.

Зачем нужна КУДиР?

Заполнять данный документ должны предприниматели, использующие ПСН, ОСНО, УСН и ЕСХН. Исключением из правил являются бизнесмены, перешедшие на ЕНВД. В КУДиР вносится информация о совершаемых ИП хозяйственных операциях, получаемой прибыли и сопровождаемых расходах.

Сведения в книгу вносятся на основе первичной документации и кассовых документов, например, расчётно-платёжных ведомостей, РКО, ПКО и т. д. Учёт осуществляется в российской валюте.

Если операция была произведена в иностранной валюте, в документе она фиксируется в рублях. При этом пересчёт определяется по установленному курсу Центробанка на дату фактического получения денег.

Ведение книги доходов и расходов ИП на ОСНО, УСН и других режимах обязательно, потому как на основании указанных данных формируется отчётность и рассчитывается уплачиваемый предпринимателем налоговый сбор.

Например, при УСН«Доходы» учитывается прибыль, полученная бизнесменом от реализации товаров либо предоставляемых им услуг.

Правила заполнения книги учёта доходов и расходов ИП

Документ оформляется ежегодно и заполняется либо от руки, либо в электронном виде. Какой бы вариант ни выбрал предприниматель, книга обязана иметь нумерацию и прошивку.

На последнем листе указывается общее число страниц, ставится роспись бизнесмена и оттиск печати (если она имеется).

Данный документ не требует заверения в территориальном отделении ФНС. После окончания календарного года книга передаётся на хранение в архив, где содержится как минимум 4 года.

Это необходимо на случай обращения сотрудников налоговой инспекции для проведения плановой либо внеплановой проверки.

Ниже перечислены главные правила оформления книги:

  • записи должны вноситься в хронологическом порядке;
  • документ заполняется удобным предпринимателю способом (от руки или на компьютере с последующей распечаткой);
  • книга действительна лишь на протяжении одного налогового периода (то есть в течение календарного года);
  • в документе фиксируется только реальное движение финансов (например, если ИП отгрузил товар заказчику, но ещё не получил оплату, сведения о прибыли не могут быть внесены в КУДиР);
  • суммы в соответствующих полях указываются в российских рублях и копейках;
  • книга обязательно должна содержать нумерацию, подписи бизнесмена и его бухгалтера (если он имеется), печать (также при её наличии);
  • в рукописном варианте допустимо вносить исправления путём зачёркивания недостоверной информации и указания рядом правильных сведений (чтобы запись была удостоверена, рядом с ней необходимо вписать ФИО должностного лица, исправившего данные, его подпись и дату внесения поправок);
  • книга обязательно должна быть прошита (если документ заполнялся в электронном варианте, он подлежит распечатке);
  • при отсутствии фактической деятельности ИП всё равно обязаны иметь нулевую КУДиР;
  • незаполненные разделы также подлежат распечатке, после чего сшиваются с остальными листами.
Вы можете скачать книгу учёта доходов и расходов для ИП бесплатно здесь на сайте. Представленный бланк является актуальным и соответствует форме, установленной Приказом Минфина РФ и МНС РФ № 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002 года.

Порядок заполнения книги учёта доходов и расходов ИП на УСН

Если бизнесмен выбрал УСН «Доходы», ему достаточно заполнить титульник, первый и четвёртый разделы. Если же физлицо использует УСН «Доходы минус расходы», дополнительно понадобится внести информацию во второй и третий разделы.

При оформлении титульника лицо, ответственное за процедуру оформления книги, должно указать следующие сведения:

  • дату начала ведения документа;
  • год, на который он оформлен;
  • ФИО предпринимателя;
  • его ИНН;
  • объект налогообложения;
  • место регистрации бизнесмена (ИП регистрируются по адресу своего проживания);
  • номер расчётного счёта бизнесмена и название финансовой организации, в которой он расположен.

В первом разделе требуется указать всю полученную прибыль в хронологической последовательности. Операциям отводятся соответствующие отдельные поля.

Чтобы внести нужную информацию в данный раздел, в первом столбце укажите порядковый номер операции, во втором – реквизиты документа, подтверждающего получение прибыли. Далее вписывается назначение операции, которое обычно содержится в платёжной документации.

В четвёртом столбце требуется указать сумму прибыли, полученной бизнесменом. Если при определении налоговой базы учитываются затраты бизнесмена, заполнению подлежит и пятый столбец. В конце раздела необходимо подсчитать совокупную величину доходов и затрат за каждый квартал.

Второй раздел подлежит заполнению, если у бизнесмена на УСН «Доходы минус расходы» появились затраты, связанные с приобретением:

  • основных средств (используемых в производстве объектов, например, оборудования, нежилого помещения);
  • нематериальных активов (речь идёт об интеллектуальной собственности, к примеру, товарном знаке).

Третий раздел также заполняется в ситуации, когда у бизнесмена на УСН «Доходы минус расходы» имеются убытки, которые возможно перенести на следующий налоговый период.

Четвёртый раздел должен оформляться исключительно предпринимателями, использующими УСН «Доходы». В нём указываются размеры страховых взносов, оплаченных в течение календарного года. Каждая запись осуществляется в хронологическом порядке.

Перед оформлением КУДиР вы можете ознакомиться с заполненным образцом книги расходов и доходов ИП, представленным на сайте.

Ответственность за неправильное заполнение книги доходов и расходов ИП

Сколько хранить документы после закрытия ИП — http://urmozg.ru/biznes/dokumenty-posle-zakrytiya-ip/.

Закрытие ИП пошаговая инструкция. Что нужно и с чего начать?

Закрытие ООО с двумя учредителями. Пошаговая инструкция.

В случае отсутствия КУДиР, внесения в книгу недостоверной информации или наличия опечаток предприниматель привлекается к ответственности по статье 15.11 КоАП РФ или 120 НК РФ.

Если в данном документе содержались некорректные сведения, должностное лицо обязуется оплатить штраф величиной от 5 тысяч до 10 тысяч рублей. За повторное совершение нарушения гражданина ожидает увеличение суммы штрафного взыскания вплоть до 20 тысяч рублей.

Предприниматель способен избежать оплаты штрафа при своевременном обращении в ФНС РФ с уточнённой декларацией и оплате корректной величины налогового сбора.

Если речь идёт о грубом нарушении порядка заполнения КУДиР и неоднократном предоставлении ложных сведений в ФНС, бизнесмена может ожидать назначение штрафного взыскания в сумме от 10 тысяч до 30 тысяч рублей.

Если действия предпринимателя послужили основанием для занижения налоговой базы, размеры штрафа будут составлять 20% от величины неоплаченного налогового сбора (при этом сумма не может быть меньше 40 тысяч рублей).

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Понравилась статья? Поделись с друзьями в социальной сети!



Метки текущей записи:
 

* Текст комментария
* Обязательные для заполнения поля