Хотя частные предприниматели освобождены от ведения кассовой документации (а именно ПКО, РКО и кассовой книги), вся информация о совершаемых ими операциях и движению финансов должна фиксироваться в КУДиР – соответствующей книге учёта доходов и расходов ИП.
Заполнение данного документа является обязательным, в частности, для лиц, использующих УСНО и ПСН.
Зачем нужна КУДиР?
Заполнять данный документ должны предприниматели, использующие ПСН, ОСНО, УСН и ЕСХН. Исключением из правил являются бизнесмены, перешедшие на ЕНВД. В КУДиР вносится информация о совершаемых ИП хозяйственных операциях, получаемой прибыли и сопровождаемых расходах.
Сведения в книгу вносятся на основе первичной документации и кассовых документов, например, расчётно-платёжных ведомостей, РКО, ПКО и т. д. Учёт осуществляется в российской валюте.
Если операция была произведена в иностранной валюте, в документе она фиксируется в рублях. При этом пересчёт определяется по установленному курсу Центробанка на дату фактического получения денег.
Например, при УСН«Доходы» учитывается прибыль, полученная бизнесменом от реализации товаров либо предоставляемых им услуг.
Правила заполнения книги учёта доходов и расходов ИП
Документ оформляется ежегодно и заполняется либо от руки, либо в электронном виде. Какой бы вариант ни выбрал предприниматель, книга обязана иметь нумерацию и прошивку.
На последнем листе указывается общее число страниц, ставится роспись бизнесмена и оттиск печати (если она имеется).
Данный документ не требует заверения в территориальном отделении ФНС. После окончания календарного года книга передаётся на хранение в архив, где содержится как минимум 4 года.
Это необходимо на случай обращения сотрудников налоговой инспекции для проведения плановой либо внеплановой проверки.
Ниже перечислены главные правила оформления книги:
- записи должны вноситься в хронологическом порядке;
- документ заполняется удобным предпринимателю способом (от руки или на компьютере с последующей распечаткой);
- книга действительна лишь на протяжении одного налогового периода (то есть в течение календарного года);
- в документе фиксируется только реальное движение финансов (например, если ИП отгрузил товар заказчику, но ещё не получил оплату, сведения о прибыли не могут быть внесены в КУДиР);
- суммы в соответствующих полях указываются в российских рублях и копейках;
- книга обязательно должна содержать нумерацию, подписи бизнесмена и его бухгалтера (если он имеется), печать (также при её наличии);
- в рукописном варианте допустимо вносить исправления путём зачёркивания недостоверной информации и указания рядом правильных сведений (чтобы запись была удостоверена, рядом с ней необходимо вписать ФИО должностного лица, исправившего данные, его подпись и дату внесения поправок);
- книга обязательно должна быть прошита (если документ заполнялся в электронном варианте, он подлежит распечатке);
- при отсутствии фактической деятельности ИП всё равно обязаны иметь нулевую КУДиР;
- незаполненные разделы также подлежат распечатке, после чего сшиваются с остальными листами.
Порядок заполнения книги учёта доходов и расходов ИП на УСН
Если бизнесмен выбрал УСН «Доходы», ему достаточно заполнить титульник, первый и четвёртый разделы. Если же физлицо использует УСН «Доходы минус расходы», дополнительно понадобится внести информацию во второй и третий разделы.
При оформлении титульника лицо, ответственное за процедуру оформления книги, должно указать следующие сведения:
- дату начала ведения документа;
- год, на который он оформлен;
- ФИО предпринимателя;
- его ИНН;
- объект налогообложения;
- место регистрации бизнесмена (ИП регистрируются по адресу своего проживания);
- номер расчётного счёта бизнесмена и название финансовой организации, в которой он расположен.
В первом разделе требуется указать всю полученную прибыль в хронологической последовательности. Операциям отводятся соответствующие отдельные поля.
Чтобы внести нужную информацию в данный раздел, в первом столбце укажите порядковый номер операции, во втором – реквизиты документа, подтверждающего получение прибыли. Далее вписывается назначение операции, которое обычно содержится в платёжной документации.
В четвёртом столбце требуется указать сумму прибыли, полученной бизнесменом. Если при определении налоговой базы учитываются затраты бизнесмена, заполнению подлежит и пятый столбец. В конце раздела необходимо подсчитать совокупную величину доходов и затрат за каждый квартал.
Второй раздел подлежит заполнению, если у бизнесмена на УСН «Доходы минус расходы» появились затраты, связанные с приобретением:
- основных средств (используемых в производстве объектов, например, оборудования, нежилого помещения);
- нематериальных активов (речь идёт об интеллектуальной собственности, к примеру, товарном знаке).
Третий раздел также заполняется в ситуации, когда у бизнесмена на УСН «Доходы минус расходы» имеются убытки, которые возможно перенести на следующий налоговый период.
Четвёртый раздел должен оформляться исключительно предпринимателями, использующими УСН «Доходы». В нём указываются размеры страховых взносов, оплаченных в течение календарного года. Каждая запись осуществляется в хронологическом порядке.
Ответственность за неправильное заполнение книги доходов и расходов ИП
Сколько хранить документы после закрытия ИП — https://urmozg.ru/biznes/dokumenty-posle-zakrytiya-ip/. Закрытие ИП пошаговая инструкция. Что нужно и с чего начать?
Закрытие ООО с двумя учредителями. Пошаговая инструкция.
В случае отсутствия КУДиР, внесения в книгу недостоверной информации или наличия опечаток предприниматель привлекается к ответственности по статье 15.11 КоАП РФ или 120 НК РФ.
Если в данном документе содержались некорректные сведения, должностное лицо обязуется оплатить штраф величиной от 5 тысяч до 10 тысяч рублей. За повторное совершение нарушения гражданина ожидает увеличение суммы штрафного взыскания вплоть до 20 тысяч рублей.
Предприниматель способен избежать оплаты штрафа при своевременном обращении в ФНС РФ с уточнённой декларацией и оплате корректной величины налогового сбора.
Если действия предпринимателя послужили основанием для занижения налоговой базы, размеры штрафа будут составлять 20% от величины неоплаченного налогового сбора (при этом сумма не может быть меньше 40 тысяч рублей).
