Неуплата определённых налоговой службой сборов – серьёзное правонарушение. ИП может быть привлечён не только к налоговой, но и к уголовной ответственности, потерять свой статус предпринимателя и часть имущества, а также получить более существенное наказание.
Существует ли ответственность за не сдачу отчётности в ФНС?
Частный предприниматель является физическим лицом и обязуется вовремя сдавать декларацию о получаемой им прибыли в отделение ФНС.
Если установленный законом срок пропущен или сам отчёт содержит недостоверные сведения, налоговая служба может направить в ОВД соответствующие материалы для возбуждения уголовного дела.
Признаками преступления являются следующие условия:
- в результате махинаций произошла неоплата сбора в крупных или особо крупных размерах;
- ложные данные были предоставлены лицом умышленно;
- ИП сокрыл сведения о своей реальной прибыли от ФНС и правоохранительных органов.
В качестве субъекта преступления может выступать как сам частный предприниматель, так и его бухгалтер, ответственный за составление отчётности.
Если состав преступления отсутствует, в качестве наказания за пропуск установленного законом срока для подачи отчётности в налоговую службу может назначаться штрафное взыскание, величина которого установлена 119 статьёй НК РФ.
Ответственность за непогашение назначенного ИП налога
Обязанность по оплатам налоговых сборов лежит в одинаковой степени на предприятиях, гражданах и должностных лицах.
В случае уклонения от уплаты и предоставления в ФНС ложных сведений о прибыли ИП может назначаться уголовная, административная или налоговая ответственность.
ИП является физическим лицом, поэтому к нему применяются несколько иные меры наказания, чем к организациям и их должностным лицам. Формально частного предпринимателя невозможно привлечь одновременно к уголовной и налоговой ответственности.
Назначить подобную меру налоговая служба вправе уже через 10 суток после дня, когда должна была быть подана декларация. Снять обременение можно путём составления и передачи в ФНС соответствующего отчёта или оплаты нужной суммы сбора.
Советуем материал: Как прописать человека в квартиру?
Какой штраф за неуплату налогов ИП?
В случае несоблюдения или умышленного нарушения правил учёта прибыли и затрат бизнесмен может быть привлечён к налоговой ответственности по 120 статье НК РФ. В этой ситуации ему назначается штрафная санкция в сумме:
- 10 тыс. рублей (при совершении нарушения в течение одного налогового периода);
- 30 тыс. рублей (при осуществлении неверных расчётов на протяжении большего срока);
- 20% от непогашенного сбора, при этом не меньше 40 тыс. рублей (при занижении налоговой базы).
Данная мера наказания назначается исключительно при отсутствии признаков совершения существенного налогового правонарушения.
В результате невнесения платы за начисленный ФНС налоговый сбор или зачисление неполной суммы денег предпринимателя ожидает назначение штрафа за неуплату налогов ИП в следующих размерах:
- 40% от величины сбора (если гражданин избегает исполнения обязательства намеренно);
- 20% (если нарушение не содержит признаков налогового преступления).
Назначение какой-либо меры наказания не освобождает неплательщика от погашения суммы налогового сбора.
При уклонении от оплаты суд может принять решение о принудительном взыскании задолженности, после чего уполномоченные органы конфискуют имущество гражданина или возмещают долг за счёт денег с банковского счёта лица.
На практике сам факт невнесения оплаты в установленный законом период не является основанием для привлечения ИП к ответственности. Первоначально ФНС должна доказать наличие виновности нарушителя (намеренного занижения налоговой базы, некорректного расчёта суммы сбора и совершения лицом иных неправомерных действий).
Уголовная ответственность ИП
Фальсификация документации частного предпринимателя и предъявление в ФНС отчётов с ложными данными – уголовно наказуемое деяние. Если в результате уклонения от обязанностей налогоплательщика произошла неоплата сбора в крупном или особо крупном размере, гражданину назначается наказание в соответствии с 198 статьёй УК РФ.
При задолженности в крупном размере предусмотрена одна из перечисленных мер:
- принудительные работы до 12 месяцев включительно;
- штраф от 100 тыс. до 300 тыс. рублей;
- заключение под стражу на период до 12 месяцев;
- арест на полгода;
- штрафное взыскание в совокупности прибыли, полученной лицом за 1–2 года.
Если задолженность представлена в особо крупном размере, мерой наказания может быть:
- заключение под стражу на 1–3 года;
- штраф в совокупности прибыли лица за 1,5–3 года;
- принудительные работы на период от 12 месяцев до 3 лет;
- взыскание штрафа от 200 тыс. до 500 тыс. рублей.
Если вы впервые совершили данное правонарушение, избежать наказания возможно. Достаточно заплатить полную сумму сбора, назначенных пеней и штрафных взысканий.
Переоформление автомобиля на другого владельца — https://urmozg.ru/documenty/pereoformlenie-avtomobilya-na-drugogo-vladelca/.
Как делится наследство между детьми — читать тут.
ИП скрывает свои фактические доходы и расходы? Это отдельное нарушение, за которое наказание определяется по 199.2 статье УК РФ.
Пени за просрочку
Если вы погашаете задолженность с опозданием, вам также придётся заплатить и назначенные пени. Они рассчитываются по алгоритму, зафиксированному 75 статьёй НК РФ, и зависят от трёх факторов:
- величины долга;
- количества дней просрочки;
- 1/300 части действующей в настоящей момент ставки рефинансирования по данным Центробанка.
Когда привлечь ИП к ответственности невозможно?
Если со дня окончания налогового периода, в течение которого ИП должен был оплатить сбор, прошло три года, предприниматель не может быть привлечён к налоговой ответственности по 120 и 122 статьям НК РФ.
Если в течение этого срока наказание не было назначено, формально лицо вправе не оплачивать налог. Данное правило установлено 113 статьёй того же кодекса.
ИП не может быть привлечён к ответственности и в ситуации, если он имеет переплату по данному сбору, совершённую за прошлые налоговые периоды. В таком случае данная сумма вносится в счёт недоимки, поэтому задолженности перед государственным бюджетом не возникает.
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно !
Статье показывает уровень наивности нашего государства и непонимания чиновниками происходящего в экономическом секторе. Я знаю много частных предпринимателей, никто из них не оформлял ИП на свое имя. В любом городе можно найти жучков, которые предоставляют паспорта конченных алкоголиков для открытия на них бизнеса, налоги потом никто не платит, накапливаются штрафы, открывается новое ИП.
У меня ИП если я не по квартально а в конце года заплачу налог, налоговая имеет право выставить мне пение