Системы налогообложения в России — сводная таблица


Выбор налогового режима – серьёзное решение, от которого будет зависеть дальнейшая судьба бизнеса. Система влияет на размеры получаемого ИП или предприятием дохода, вид деятельности, которой сможет заниматься лицо, круг его основных клиентов и многие другие факторы.

Если вы желаете избежать финансовых потерь, рекомендуем заранее подумать, какой режим подходит в вашем случае.

Существующие виды налогообложения

Каждое лицо, занимающееся коммерческой деятельностью и получающее прибыль – индивидуальный предприниматель или организация – должны отчислять в пользу государства определённую денежную сумму, называемую налогом. Система налогообложения – это порядок вычисления и взимания этого сбора.

Системы налогообложения в России

Каждый отдельный режим имеет основные элементы и преимущества,отличающие его от остальных. Если грамотно подобрать нужную бизнесмену систему, можно существенно облегчить налоговую нагрузку и, соответственно, получать большую прибыль.

Выделяют несколько видов налогообложения:

  • ЕНВД;
  • ОСНО (то есть традиционный режим);
  • ЕСХН;
  • ПСН(подходит исключительно для частных предпринимателей, занимающихся отдельными видами деятельности);
  • УСН (имеет 2 разновидности – УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»).

Перечисленные режимы действуют для лиц, занимающихся коммерческой деятельностью на территории Российской Федерации.

Какой режим налогообложения выбрать?

При выборе определённой налоговой системы лицу, которое собирается заниматься коммерческой деятельностью, предварительно следует ответить на следующие вопросы:

  • какими видами деятельности вы будете заниматься;
  • будет ли ваш доход стабильным;
  • какой статус у вас будет после регистрации – ИП или юридического лица;
  • собираетесь ли вы сотрудничать с крупными компаниями.

Помните, что от выбранного вами режима будет зависеть график сдачи отчётности в ФНС, сумма налогового сбора и способ ведения бухгалтерского отчёта.

Заинтересованное лицо может самостоятельно выбрать систему налогообложения:

  • во время постановки на учёт в налоговой службе;
  • по истечении месяца с момента регистрации в ФНС;
  • до 31 декабря, чтобы сменить режим с нового года.

С этой целью предприниматель или представитель организации составляет и отправляет в отделение ФНС, в котором происходила регистрация, соответствующее уведомление (наибольшей популярностью пользуется УСН).

Бланк имеет стандартную форму как для предпринимателей, так и для предприятий. Документ должен содержать подпись ИП или руководителя фирмы (к примеру, её директора). Сотруднику налоговой службы предоставляется 2 экземпляра уведомления (один остаётся в ФНС, второй предъявляется заявителю).

Отметим, что выбор режима во время постановки на учёт не является обязательным условием регистрации. Однако специалисты рекомендуют заранее определить, какая система лучше всего подходит для ведения вашего бизнеса.

Если гражданин не подаёт соответствующее уведомление, ему автоматически устанавливается режим ОСНО.

Традиционная система налогообложения применяется редко, так как предусматривает уплату наибольшего количества налогов.

Протокол общего собрания учредителей ООО. Образец документа.

Как делится наследство между детьми? Раздел между детьми и женой — подробнее тут.

Риски продавца при продаже квартиры в ипотеку — http://urmozg.ru/zhilishhnoe-pravo/prodazha-kvartiry-po-ipoteke-riski/.

Добровольно её выбирают, если предприятие работает с крупными компаниями, которые платят НДС, а также если условия ведения бизнеса не подходят под какой-либо другой режим.

Преимущества и недостатки каждой системы

Каждый из режимов имеет положительные и отрицательные стороны. Прежде чем приступать к выбору вида налогообложения, необходимо как следует изучить их. С этой целью рекомендуем ознакомиться с представленной ниже сравнительной таблицей систем налогообложения в России.

Элемент сравнения

ЕСХН

УСН

ОСНО

ЕНВД

ПСН

Сборы, требующиеся к уплате

Единый сельхозналог

Единый налог УСН, земельный, транспортный, торговый сбор

НДС, НДФЛ и другие, связанные с объектом налог-ния (например, земельный, торговый, транспортный, имущественный сбор)

Единый вменённый налог, транспортный и земельный сбор

Фиксированный налог, сумма которого равна стоимости патента, а также транспортный и земельный налог

Объект налог-ния

Прибыль, уменьшенная на сумму расходов

Прибыль (при УСН Доходы) или прибыль, уменьшенная на понесённые лицом затраты (при УСН Доходы минус расходы)

Доход (для налога на прибыль).

Движимые и недвижимые объекты имущества (для ИП только недвижимость).

Прибыль, полученная при реализации услуг и товаров

Вменённый доход плательщика налоговых сборов

Потенциальная прибыль, которую может получить лицо в течение календарного года

Размеры ставки

6% от разницы между прибылью и затратами плательщика

Регионально от 1 до 6% (при УСН Доходы) или от 5 до 15% (при УСН Доходы минус расходы)

Налог на прибыль – 20% (для отдельных категорий лиц – от 0 до 30% включительно).

НДС – 0%, 10% и 18%.

Имущественный налог – до 2% (для ИП) или 2,2% (для предприятий).

НДФЛ – от 13 до 30%

15% от суммы вменённого дохода

6% от возможной прибыли

Имеющиеся ограничения

Применяется только сельхозпро-ми и рыбох-ми организациями. Прибыль от реализации продукции должна быть выше 70% от общего дохода.

Число сотрудников не должно превышать ста человек. Организация или ИП, получившие за год от 60 млн. рублей, теряют право на использование УСН.

Не имеет

Количество сотрудников не может быть больше 100 человек. Перечень разрешённых на федеральном уровне услуг вправе сократить местные власти.

Режим предназначен для ИП. Разрешены всего 63 вида деятельности, однако перечень может быть увеличен на региональном уровне

Налоговый период

12 месяцев

12 месяцев

Для НДФЛ, налогов на имущество и прибыль – 12 месяцев; для НДС – квартал

Квартал

12 месяцев или период, на который выдан тот или иной патент

Пред-ние отчёта в ФНС

По итогам года

По итогам года

По НДС – по итогам квартала, по остальным сборам – за год.

По итогам квартала

По итогам года

Возможность совмещения с другими режимами

С ЕНВД (для предприятий), с ПСН и ЕНВД (для ИП)

С ПСН и ЕНВД

С ЕНВД и ПСН

ОСНО, ПСН или УСН (исключение составляет деятельность, в отношении которой установлен торговый сбор)

ОСНО, ЕНВД, УСН

Налоговые сборы, которые не нужно платить

НДС, НДФЛ, иму-нный налог

НДФЛ (кроме прибыли от дивидендов), имущественный сбор и НДС

Не имеет

НДС, имущественный налог и НДФЛ на «вменённый» вид деятельности

Товарный и имущественный сбор, НДС и НДФЛ (по отношению к деятельности, регулируемой патентом)

Полезный материал: Выплаты сотрудникам при ликвидации предприятия.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Понравилась статья? Поделись с друзьями в социальной сети!



Метки текущей записи:
 

Комментарии к записи
Посмотреть последние комментарии
  1. Систем налогообложения, приведённых в налоговом кодексе много, и у каждой свои достоинства и недостатки. Сводную таблицу с информацией обо всех системах с их особенностями обнаружил на этом сайте, пытаясь выбрать наиболее приемлемую для своего бизнеса. В таблице приведено сравнение по всем пяти основным системам: ЕСХН, УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН – их отличие и характеристики. Очень удобно!

* Текст комментария
* Обязательные для заполнения поля