Налоговая отчетность в 2018 году

Многие предприниматели выбирают упрощённую систему налогообложения. Этот вариант является наиболее удобным.

Самый главный плюс этого режима заключается в том, что в сравнении с другими налоговыми системами уровень платежей гораздо ниже. Рассмотрим все особенности предоставления налоговой отчётности в 2018 году более детально.

Сдача отчетности в налоговую в 2018 году ИП на УСН

Все владельцы ИП согласно законодательству РФ обязаны своевременно предоставлять декларации в Федеральный налоговый орган.

Существует два варианта сдачи налоговой отчётности для ИП в 2018 году по УСН, к ним относятся:

1. Уплата налогового сбора в размере шести процентов.
2. Уплата налога от дохода за минусом расходов в размере 15%.

Обе формы допускаются для компании с наёмными работниками, а также и без них. Разницей является то, что при наличии наёмных лиц владельцу фирмы необходимо направлять отчётность не только в налоговую инстанцию, но и в ПФ России, а также ФСС.

Отчётность на УСН требует регулярного оформления документов с данными о доходах в налоговую инспекцию.

Формирование документации допускается как на бумажном формате, так и в электронном виде. Первый вариант должен направляться в уполномоченный орган лично или письмом, а второй может быть отправлен через интернет-каналы.

Сроки сдачи налоговой отчетности в 2018 году

Самым простым форматом для индивидуальных предпринимателей является отсутствие наёмных лиц.

В таком случае необходимо сдать только один отчёт – декларацию по налогу. Данный отчёт составляется один раз в 12 месяцев. В документе отражаются сведения по итогам года: доходы и расходы.

Для заполнения используют только одну форму, которая не изменяется в зависимости от процентной ставки. Сдавать заполненный документ следует до последнего дня апреля месяца (до 30.04.2019 года).

При заполнении формы в обязательном порядке следует учитывать доходы в налоговом регистре. Иногда производят учёт расходов.

Разрабатывать форму регистра и закреплять её в учётной политике налогов необходимо заблаговременно, если ИП применяет упрощённую систему налогообложения. На УСН нет необходимости составлять отчёты по бухгалтерии, что значительно облегчает ведение деятельности предпринимателей.

Когда в компании трудятся наёмные лица, необходимо предоставлять отчётность не только в налоговую службу, но и в другие уполномоченные инстанции.

Отчётность ИП, работающего на УСН, предполагает ведение книги учёта расходов и доходов в обязательном порядке. Этот момент чётко разъясняет статья 346.24 НК РФ.

Если в организации трудится хотя бы одно наёмное лицо, необходимо применять нижеприведённую схему сдачи отчётов. Ежегодно предоставлять необходимо справку о доходе трудящегося, декларацию по УСН, а также сведения о количестве персонала.

Ежеквартально следует формировать и рассчитывать 6-НДФЛ, 4-ФСС и документацию, отражающую страховые взносы для налоговой инстанции. На ежемесячной основе изготавливаются данные по форме СЗВ-М.

Итак, сроки сдачи отчётов ИП, находящихся на УСН в 2018 году для компании с сотрудниками будут следующими:

Документы для ФСС

• 6-НДФЛ – до 31.07.2019 года (с января по июль) и до 31.10.2019 года (за девять месяцев).
• Налоговая декларация – до 30.04.2019 года.
• 2-НДФЛ – до 30.04.2019 года.
• 4-ФСС (травматизм) – в бумажном виде до 20.07.2019 года (январь-июнь) и до 22.10.2019 года (за девять месяцев 2018 года), в электронном виде до 25.07.2019 года (январь-июнь) и до 25.10.2019 года (за девять месяцев 2018 года).
• Расчёт страховых взносов – до 31.07. 2019 года (январь-июнь) и до 31.10.2019 года (за девять месяцев 2018 года).

Документы для ПФ

СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ до 16.07.2019 года (за июнь 2018);

• До 15.08.2019 года (за июль 2018).
• До 17.08.2019 года (за август 2018).
• До 15.10.2019 года (за сентябрь 2018).
• До 15.11.2019 года (за октябрь 2018).
• До 17.12.2019 года (за ноябрь 2018).

Формы налоговой отчетности в 2018 году

Новая структура документа 4-ФСС. Говоря о формах отчётности в 2018 году, следует обратить особое внимание на изменения, которые касаются структуры расчёта 4-ФСС. Этот документ предоставляют наниматели в ФСС, производя взносы на травматизм.

Отчётность за 9 месяцев, начиная с 2017 года, будет заполняться с учётом обновлённой редакции (приказ ФСС №275 от 7 июня 2017 года).

Согласно законодательному акту в новую форму добавлена следующая информация:

1. В титульный лист добавлена дополнительная строка для указания уровня бюджета, из которого получает финансирование наниматель, если он ведёт деятельность как бюджетное предприятие.
2. В таблицу №2 добавлена дополнительная строка (1.1.) для фиксации данных о задолженностях по взносам страхователей, прошедших реорганизацию или о задолженностях снятых подразделений компаний с учёта в ФСС.
3. В таблицу №2 добавлена строка (14.1) для фиксации задолженностей ФСС перед страхователем или снятыми с учёта подразделениями компании.

Учитывая все изменения, произведены следующие корректировки:

1. Данные строки №8 (формула) теперь отражаются в строке 1.1.
2. Данные строка №8 (формула) теперь отражаются по строке 14.1.

Внесение корректировок было произведено в порядок заполнения расчёта. Сам порядок дополнился следующими положениями:

1. Период расчёта среднесписочной численности штата.
2. Списанная задолженность.

Полезный материал: Договор между ИП и ИП. Образец документа.

Обновления в статистической отчетности

Нововведения коснулись и статистической отчётности. Согласно приказу Росстата №566 от 1 сентября 2017 года были введены следующие формы отчётности:

1. В 1-Т фиксируются данные о размерах штата и заработной плате.
2. В 1-Т (условия труда) отражают сведения об условиях труда и начислении положенных компенсаций в связи с этими условиями.
3. В 1-Т (ГМС) отражается размер штата и доход в муниципальных и госструктурах.
4. В 2-ГС (ГЗ) фиксируют информацию о дополнительном образовании федеральных служащих.
5. В 2-МС отражают дополнительное образование муниципальных служащих.

Для формирования отчётов на ежемесячной основе, начиная с 1 февраля 2018 года используют:

1. В 1-З отражаются сведения о рабочей силе.
2. В 3-Ф фиксируют информацию о просроченных платежах заработной платы.
3. В 1-ПР вписываются сведения о приостановке работы в связи с забастовками.
4. В П-4 отражают данные штата и величину заработков.
5. В П-4 (НЗ) фиксируется информация о неполной занятости работников.

Стоит отметить, что в Росстат может направляться более ста отчётов по различным видам оснований. Каждый хозяйствующий субъект должен вести на постоянной основе мониторинг по нововведениям статистических форм.

Теперь стоит рассказать о новшествах, которые планируются в ближайшее время, полагая что в 2018 году они приобретут юридическую силу.

Что ожидается нового при заполнении декларации 3-НДФЛ?

На сегодня 3-НДФЛ заполняют по форме, которая была введена приказом ФНС 24 декабря 2014 года.

Предположительно, что в законодательный акт будут вноситься корректировки согласно положению проекта от 11.05.2017 № 02/08/05-17/00065969. На сегодняшний день проект находится на стадии принятия.

Будут произведены изменения в следующие пункты:

1. Порядок приведения данных (лист Е).
2. Порядок приведения сведений (лист 3), касаемо вычета в рамках ценных бумаг.
3. В лист К добавятся строки о данных о недвижимости, при реализации которой возникает необходимость выплаты НДФЛ.

Вероятно, что в приказ будут внесены поправки, связанные с обновлёнными положениями о порядке заполнения декларации. Изменения коснутся и штрих кодов документа.

Интересный материал: Повышение НДФЛ в 2018 году для физических лиц.

Изменения бухгалтерской отчетности, предоставляемой в Росстат

Все формы предоставляемой отчётности, а также сроки сдачи документов остаются без изменений в 2018 году.

Однако стоит обратить внимание на то, что предвидятся нововведения в определении адресата этой документации. На данный момент бухгалтерская отчётность сдаётся в Росстат и ФНС.

Согласно с законопроектом от 06.03.2017 № 02/04/03-17/00062756 предполагается:

1. Отмена сдачи бухгалтерской отчётности в статистический орган.
2. Формирование единой информационной базы по обработке документов в органах ФНС. Данные из этой базы можно будет запросить только за отдельную плату.
3. Возможность хозяйствующим субъектам сдавать отчётность на своё усмотрение: как в бумажном варианте, так и в электронном виде (или одновременно на обоих). При этом отчитывающаяся фирма должна быть готова представить в ФНС по запросу бумажный вариант отчетности.

Советуем материал: Документы для закрытия ИП в 2018 году.

Какая ответственность наступает за отказ от сдачи отчетности ИП?

Если предприниматель несвоевременно сдал отчёт или вовсе отказался от его сдачи в уполномоченные органы, ему грозит наказание в виде штрафных санкций. Размер штрафа в данном случае составит 2000 рублей.

Этот момент разъяснён в статье 119 НК РФ. При этом должностные лица организации также будут оштрафованы. Размер санкций для должностного лица составляет 300-500 рублей. Этот момент регламентирует статья 15.5 КоАП РФ.

Подводя итоги, отметим, что для ИП наиболее подходящей системой налогообложения является УСН. Если в организации нет наёмных сотрудников, то сдаче подлежит только один отчёт.

Вся необходимая документация должна сдаваться согласно утверждённому календарю налоговой отчетности в 2018 году и не позднее этих сроков.

За отказ в предоставлении документов владельца организации ждёт наказание в виде штрафа. Должностное лицо также будет оштрафовано. Согласно новым законопроектам планируется много нововведений, связанных с налоговой документацией.